Налог с имущества, переходящего в порядке дарения

730

Налогообложение квартиры полученной по договору дарения между близкими родственниками

Налог при дарении квартиры родственнику в 2017 году не усплачивается. Это стало возможным в связи с принятием Федерального Закона № 201 «О внесении изменений в главу 25.3 части 2 Налогового Кодекса…» вступившего в законную силу 31.12.2005 г., а также ФЗ №78 от 01.07.2005 г. «О признании утратившими силу…», вступившим в действие 01.01.2006 г.

Согласно принятому закону, при дарении недвижимости для лиц, обладающих близкими кровными узами с фактическим собственником, обложение налогом не предусмотрено. Эта возможность актуальна между супругами, для детей и близкой родни.

Утвержденное правило начало действовать с 01.01 2006 года. Если договор дарения был оформлен до этого срока, то на него распространялось действие закона РФ № 2020-1 от 12.12.1991 г.

Согласно отмененному закону дарственная облагалась подоходным налогом в обязательном порядке. Процентная ставка зависела от стоимости передаваемого объекта. Например, если собственность оценивалась от 80 до 850 кратной суммы минимального размера оплаты труда, то одариваемым родителям и детям приходилось оплачивать 3% от стоимости объекта. Если показатель МРОТ составлял 851-1700 кратное значение, то процентная ставка для этих лиц возрастала до 7% и добавлялась сумма равная 21.3 МРОТ.

Налог с квартиры, передаваемой в дар

Согласно действующему НК РФ налог при дарении квартиры обязателен для граждан, не обладающих родством или имеющих дальние кровные узы. Также предусмотрена пошлина для иностранных граждан, не зависимо от степени родства с дарителем.

Процентная ставка налогообложения для граждан РФ, которые не являются близкими родственниками по отношению к фактическому владельцу собственности, составляет 13% от суммы, указанной в договоре дарения. Аналогичная стоимость налога предусмотрена для дальних одаряемых родственников.

Для резидентов иностранного государства дарственная квартира облагается налогом по процентной ставке в 30% от стоимости подаренного объекта.

Налог вычисляется в соответствии инвентаризационной стоимости недвижимости в среднем по данному сегменту рынка. Например, цена на квартиру равняется 5 000 000 рублей, тогда налог будет равен – 650 000 рублей для граждан РФ. Аналогичное налогообложение применяется при покупке или получении в дар доли такой квартиры.

Система сбора подоходного налога не распространяется на дарителя, так как он не приобретает никакого имущества. Единственные расходы фактического собственника – это уплата пошлины за нотариальные действия.

Порядок уплаты налога

Перед оплатой дарственной оформляется договор дарения в нотариальной конторе, либо самостоятельно по установленному образцу. После составления соглашения документ подается в Росреестр для занесения записи в учетную базу. Затем сотрудником государственной службы будет передано соответствующее уведомление в Налоговую инспекцию. По истечению 14-30 дней одаряемому будет доставлена почтой квитанция с указанием суммы налога и банковских реквизитов для оплаты.

Уплата налога осуществляется по следующему порядку:

1. Посетить ближайшее отделение банка или почты.
2. Предоставить контролеру квитанцию и приложить к ней необходимую сумму денег.
3. По факту оплаты на квитанцию ставится удостоверительный штамп.

Срок для погашения задолженности перед государством должен быть указан на предоставленной налоговой службой квитанции.

Если точное время не указано, оплата осуществляется по общим правилам подачи налоговой декларации – до 15 июля следующего года за отчетным периодом.

Наиболее популярный вопрос и ответ на него по налогам при получении квартиры по договору дарения

Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Светлана. Около месяца назад наша семья переехала на постоянное место жительства в Россию из Казахстана по программе переселения соотечественников. В региональном отделении миграционной службы начали оформлять документы для получения гражданства.

В городе Омске живет моя двоюродная тетка, которая является владельцем комнаты в коммунальной квартире. Она решила для нас оформить дарственную на жилплощадь.

Для регистрации договора в миграционной службе и получения свидетельства о праве собственности необходимо уплатить налог. Слышала, что пошлина для иностранных граждан составляет 30%. Какой налог при оформлении дарственной на квартиру должен взиматься в нашем случае?

Ответ: Добрый день, Светлана. Согласно главе 25.3 НК РФ для соотечественников, переезжающих на постоянное место жительства на территорию РФ, действует система скидок для уплаты госпошлины. Одно из таких преимуществ – налог с договора дарения. В вашем случае, Светлана, взимается процентная ставка налогообложения равная 13%, как для граждан России.

Пример по уплате налогов при получении квартиры по договору дарения

Гражданин Петров А.В. – индивидуальный предприниматель. Получил в дар от своей родственницы трехкомнатную квартиру. Оплата и ведение бизнеса у Петрова происходит через интернет. Таким же образом он ежегодно заполняет и оплачивает налоговую декларацию.

В случае приобретения в дар квартиры решил оформить необходимую документацию и оплатить налог уже знакомым методом – через интернет. Для возможности законного перечисления денежных средств необходимо обладать цифровой подписью. Она позволяет подтвердить личность участника. На основании цифровой подписи можно перевести средства в государственную базу налогообложения по указанным реквизитам на портале федеральной налоговой службы.

Гражданин Петров, как индивидуальный предприниматель, использовал для уплаты пошлины собственный расчетный счет, подключенный к государственной системе интернет-банкинга. При переводе средств должна быть указана точная сумма оплаты и действительные реквизиты отправителя. После формирования заявки, платежное поручение будет отправлено по адресу банка, с которым осуществляются платежные действия.

После перевода средств через банковский сегмент уплата налога считается завершенной. По окончанию процедуры рекомендуется получить квитанцию о выплате денежных средств в отделении ближайшего банка или через факс.

Заключение

Налог при оформлении дарственной с имущества оплачивается дальними родственниками или лицами, не имеющих кровных уз с фактическим собственником. Освобождение от государственной пошлины в 2006 году получила близкие родственники дарителя.

1. Процентная ставка налогообложения в 13% при дарении предусмотрена для лиц, не имеющих родственных уз. Это же правило действует для дальних родственников дарителя.
2. Налогообложение в 30% предусмотрено для резидентов иностранного государства или лиц, без постоянного места жительства.
3. Сумма оплаты формируется от общей стоимости имущества, указанной в договоре дарения, или в сравнении с аналогичным рыночным сегментом недвижимости.
4. В случае переезда семьи на постоянное место жительства в Россию по программе переселения соотечественников, и если они еще не получили гражданство, с дарственной платится налог уменьшенный до 13%.

Список законов

• Федеральный Закон № 201
• Федеральный Закон №78
• Федеральный закон № 2020-1