Налоговый вычет при покупке квартиры

413

Имущественный вычет при покупке

Налоговый вычет при покупке квартиры является денежной суммой, на которую снижается доход, подлежащий налогообложению. Сюда также относится возврат налоговых средств, перечисленных ранее со стороны налогоплательщика.

Основанием для предоставления вычета служит Налоговый Кодекс РФ, ст. 220. Законодательство регулирует, кому положен вычет при условиях:

• наличие гражданства РФ;
• получение дохода, облагаемого НДФЛ.

Право на возмещение не предоставляется следующим категориям лиц:

• безработные, единственным источником дохода которых являются выплаты по безработице;
• ИП, работающие на специальных режимах налогообложения.

До 2014 года разрешалось получить вычет единожды, причем исключительно с одного объекта. Если жилье стало собственностью ранее указанного года, то в его отношении действуют прежние правила.

С 2014 года разрешено вернуть средства за несколько объектов. Однако данное положение применяется только касательно сделок, совершенных после появления изменений в законе. Поэтому в 2017 году можно повторно получить возмещение, если приобреталось две или более квартиры.

Налоговый вычет при ипотеке

Если жилье приобретается в ипотеку, то это также является основанием для получения основного вычета. Дополнительно налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку рассчитывается по перечисленным процентам.

Перечисления по ипотеке имеют две составляющие: основной долг и проценты по кредиту.  Допускается использовать вычет по ипотеке при выполнении ряда условий:

• при наличии права на возмещение с основной суммы;
• возмещению подлежат проценты, уплаченные за прошлые годовые периоды;
• учитываются ипотечные займы и другие кредиты, израсходованные на покупку жилья.

Документы на возмещение налога можно подавать каждый год или один раз в несколько лет. В последнем случае в декларацию включаются суммы, перечисленные за предыдущие годы.

Размер налогового вычета

Расчет средств к компенсации производится по ставке 13%. Базовой суммой здесь является:

• стоимость жилья;
• общая величина процентов по ипотеке, уплаченных гражданином.

Дополнительно действуют предельные суммы, с которых разрешено получить данные средства. Максимальная базовая величина, на основе которой производится расчет, установлена на уровне 2 млн руб. Возмещению подлежит не более 260 тысяч руб. Данная сумма может распределяться на протяжении нескольких лет, пока не окажется полностью компенсированной.

При погашении кредитных средств ограничение составит 3 млн руб. Данное ограничение действует для сделок, заключенных с начала 2014 года и позднее. Если кредитные проценты выплачивались ранее данного срока, то компенсации подлежит их полная сумма.

Как получить налоговый вычет?

Приведенный ниже порядок указывает, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры:

1. Собираются необходимые документы.
2. Направляется заявка в налоговую инспекцию, ближайшую месту проживания (путем личного обращения, через доверенное лицо, почтовым отправлением с описанием вложения или через персональный аккаунт на ресурсе ФНС).
3. Прием документов ответственным органом.
4. Рассмотрение заявки на протяжении месяца.
5. Вынесение решения и отправка заявителю уведомления в срок до 10 дней.
6. В случае положительного результата выполняется перевод денежных средств.

Законодательно предусмотрена возможность получить необходимую сумму путем обращения по месту выполнения трудовых обязанностей. Как получить налоговый вычет при покупке квартиры таким способом, описывает следующий порядок:

1. Собираются документы согласно установленному перечню.
2. Передача заявки в налоговую службу.
3. Прием документов со стороны ответственного подразделения.
4. Проверка поступивших сведений в течение 30 дней.
5. При положительном исходе заявитель получает уведомление.
6. Передача уведомления от налоговой службы и заявления в бухгалтерию своей организации.
7. Начисление заработка без перечисления НДФЛ, пока полностью не компенсируется сумма вычета.

При обращении в налоговое подразделение необходимы определенные документы:

• декларация 3-НДФЛ (за определенный год, за который требуется получить средства);
• справка 2-НДФЛ, предоставляемая по месту трудоустройства;
• заявление, заполненное согласно установленной форме. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления на получение имущественного налогового вычета];
• подтверждение личности гражданина;
• о прохождении регистрации права на жилище;
• договор купли-продажи;
• акт о передаче жилья;
• документы о проведение платежей, где устанавливаются понесенные расходы при покупке жилья (квитанции, чеки).

Ели квартира приобретена в ипотеку, то дополнительно потребуются:

1. соглашение с банком о выдаче кредитных средств;
2. справка, подтверждающая перечисление процентов банку;
3. платежные документы, устанавливающие факт погашения займа.

Если жилье приобретается в совместную собственность, то дополнительно предоставляются:

• документ о заключении брачного союза;
• заявление о распределении необходимой суммы между супругами.

Все документы подаются в виде копий, однако при подаче заявки должны быть в наличии их оригиналы.

Законодательно не установлен срок возврата налогового вычета при покупке квартиры. Данное право можно использовать в любое время независимо от даты совершения сделки.

Вернуть средства возможно только за три последних годовых периода. При подаче заявки в 2017 году вычет предоставляется за 2014, 2015 и 2016 года. Вычет, оставшийся неиспользованным, переходит на следующие годовые периоды. Средства будут переноситься, пока не окажется выплаченной вся необходимая сумма.

Пример по налоговому вычету на квартиру

Егоров Антон Евгеньевич взял в 2016 году ипотеку на сумму 3 миллиона рублей и приобрел жилье стоимостью 5 миллионов рублей.

В 2016 году величина уплаченных процентов составила 225 тысяч рублей. Гражданин обладает правом на получение налогового вычета при покупке квартиры.

Ежемесячный заработок Егорова А.Е. составляет 45 тысяч рублей. Его суммарный доход за 2016 год насчитывает:

45 000 руб. * 12 = 540 000 руб.

Величина НДФЛ с данной суммы рассчитывается по формуле:

540 000 руб. * 13% = 70 200 руб.

В случае покупки квартиры гражданин может вернуть 260 тысяч рублей.

Рассчитать вычет за переведенные банку проценты можно следующим образом:

225 000 руб. * 13% = 29 250 руб.

Наибольшая сумма к получению составляет:

260 000 руб. + 29 250 руб. = 289 250 руб.

Поскольку со стороны гражданина размер налоговых отчислений насчитывает 70 200 руб., данная сумма подлежит компенсации в полном размере.

Оставшиеся средства в размере 219 050 руб. Егоров А.Е. имеет право получить за следующие годовые периоды, когда перечислит НДФЛ в пользу государства.

Заключение

1. Вычет позволяет вернуть средства, уплаченные государству в качестве подоходного налога.
2. Правом на данную льготу обладают граждане РФ, обладающие доходом, с которого перечисляется НДФЛ.
3. В случае получения пособия по безработице льгота не предоставляется.
4. Расчет вычета осуществляется на основе дохода, перечисленного заявителю в течение года.
5. Законодательно установлены предельные границы для получения выплат.
6. Налоговый вычет оформляется путем обращения в налоговый орган.
7. Допускается получить необходимые средства через работодателя.
8. Для оформления возмещения требуется предоставить документы в соответствии с перечнем.
9. Список документов может корректироваться с учетом условий приобретения жилья.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговому вычету

Вопрос: Как получить налоговый вычет, если гражданин является пенсионером?

Ответ: Граждане, которые являются получателями пенсионного содержания, в общем случае не наделены правом на вычет. На пенсионное обеспечение не распространяется подоходный налог.

Если пенсионер имеет другие источники заработка, подлежащие налогообложению, то средства можно вернуть согласно установленному порядку. Сюда относится доход в виде арендной платы за сдачу какого-либо имущества третьим лицам, продажи собственности, дополнительных негосударственных выплат.

С 2012 года для лиц пенсионного возраста действует перенос вычета за четыре последних календарных года. При оформлении компенсации за квартиру, приобретенную в 2017 году, рассматривается период с 2013 по 2016 год. Если в течение какого-либо года гражданин получал доход помимо пенсионного содержания, то следует отправить заявку в налоговый орган.

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

• Образец заявления на получение имущественного налогового вычета

Список законов

• Статья 220 НК РФ